Como Declarar Bitcoin no Imposto de Renda 2026

Tor Field · 30 de maio de 2026

Por Que a Receita Federal Está de Olho nas Suas Criptomoedas

Desde 2019, a Receita Federal exige a declaração de criptomoedas no Imposto de Renda. Em 2026, o cerco ficou ainda mais apertado: exchanges brasileiras são obrigadas a reportar automaticamente todas as transações acima de R$ 30,00 por meio da Instrução Normativa RFB nº 1.888/2019 e suas atualizações. Isso significa que o Fisco já sabe — ou logo vai saber — sobre suas operações.

O que poucos explicam é que a declaração não serve apenas para quem vendeu com lucro. Mesmo quem só comprou Bitcoin e nunca movimentou nada precisa declarar o saldo como bem patrimonial, da mesma forma que declara um imóvel ou um carro.

⚠️ Omitir criptoativos da declaração pode gerar multa de 75% sobre o imposto devido, além de juros pela taxa Selic acumulada. Em casos de dolo comprovado, a alíquota sobe para 150%.

O Que Precisa Ser Declarado — e o Que Está Isento

Nem toda operação com criptomoedas gera obrigação tributária. A Receita Federal estabelece regras distintas para posse e para venda. Veja a divisão:

Declaração de posse (bens e direitos): obrigatória para qualquer pessoa que, em 31 de dezembro de 2025, possuía criptoativos com valor de aquisição acima de R$ 5.000,00 no total.

Tributação de ganho de capital: incide apenas quando há venda. E aqui está o ponto: existe uma isenção importante para quem vende menos de R$ 35.000,00 em criptoativos no mesmo mês. Se suas vendas mensais ficarem abaixo desse limite, o lucro é isento de IR.

💡 A isenção de R$ 35.000,00 é calculada por mês, não por ano. Vender R$ 34.000,00 em janeiro e R$ 34.000,00 em fevereiro resulta em dois meses isentos — desde que cada mês fique abaixo do teto.

Quando a venda mensal supera R$ 35.000,00, as alíquotas progressivas do ganho de capital são aplicadas sobre o lucro:

Até R$ 5 milhões de ganho: 15%
De R$ 5 milhões a R$ 10 milhões: 17,5%
De R$ 10 milhões a R$ 30 milhões: 20%
Acima de R$ 30 milhões: 22,5%

Antes de Abrir o Programa: O Que Você Precisa Reunir

Tentar declarar sem organizar os documentos antes é o erro mais comum — e o que gera mais erros no preenchimento. Reserve 30 minutos para reunir as seguintes informações:

Extrato completo de todas as exchanges usadas em 2025 — incluindo plataformas estrangeiras como Binance e Coinbase.
Preço médio de aquisição de cada criptomoeda (em reais, na data da compra).
Data e valor de cada venda realizada, também em reais pela cotação do dia.
Comprovantes de transferências entre wallets próprias, para provar que não houve venda.
Notas de corretagem ou histórico de operações exportado da exchange em formato CSV ou PDF.

✅ Exchanges como Mercado Bitcoin e Foxbit oferecem relatórios prontos para o IR, já formatados com o custo médio de aquisição. Sempre baixe o relatório oficial da plataforma antes de preencher qualquer campo.

Passo a Passo: Como Preencher a Declaração no Programa da Receita

Acesse a ficha “Bens e Direitos”

No programa IRPF 2026 (ou no portal e-CAC), clique em “Bens e Direitos”. É aqui que você declara a posse de criptoativos, independentemente de ter vendido ou não.

Escolha o grupo e o código correto

Selecione o Grupo 08 — Criptoativos. Dentro dele, escolha o código correspondente: 01 para Bitcoin, 02 para outras criptomoedas (Ethereum, etc.), 03 para stablecoins e 10 para NFTs e tokens não fungíveis.

Preencha a discriminação

No campo “Discriminação”, informe: o nome do ativo, a quantidade exata (ex: “0,35820000 BTC”), o nome da exchange ou carteira onde está custodiado e o CNPJ da exchange brasileira (se for o caso).

Informe o valor de aquisição — não o valor de mercado

Esse é o erro que mais cai na malha fina. O campo “Situação em 31/12/2025” deve ser preenchido com o custo de aquisição em reais, ou seja, quanto você pagou. Nunca use a cotação atual do ativo.

Declare o ganho de capital (se houver)

Se você vendeu mais de R$ 35.000,00 em um único mês durante 2025, precisa preencher também o programa auxiliar GCAP 2025. O lucro apurado é transferido automaticamente para a ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva”.

Pague o DARF até o último dia útil do mês seguinte à venda

Muita gente ignora isso: o imposto sobre ganho de capital em criptomoedas é pago mensalmente via DARF (código 4600), não na entrega da declaração anual. Atrasos geram multa de 0,33% ao dia, limitada a 20%, mais juros Selic.

Erros Comuns Que Jogam Declarações na Malha Fina

Analisando os padrões de autuação da Receita Federal nos últimos três anos, quatro erros respondem por mais de 60% dos casos de malha fina envolvendo criptoativos:

Usar a cotação do dia da declaração em vez do custo de aquisição original.
Não declarar transferências entre exchanges como movimentação sem venda — o sistema pode interpretar como alienação.
Omitir criptomoedas em custódia própria (carteira fria ou hardware wallet), achando que a Receita não tem como verificar.
Não preencher o GCAP para operações acima de R$ 35.000,00 mensais, deixando o ganho sem tributação mensal.

⚠️ Criptomoedas em carteiras frias (cold wallets) não aparecem nos relatórios das exchanges, mas ainda precisam ser declaradas. A responsabilidade é do contribuinte, não da plataforma.

Curiosamente, o erro mais fácil de evitar é também o mais frequente: declarar o valor de mercado atual em vez do custo de aquisição. Lembre-se — a Receita tributa o ganho quando você vende, não enquanto o ativo valoriza.

“O contribuinte precisa entender que criptoativo é tratado como bem de capital, não como moeda estrangeira. A lógica tributária é a mesma de vender um imóvel: você paga imposto sobre o lucro, calculado pela diferença entre o preço de venda e o custo de aquisição.”

Thiago Nascimento — Especialista em Direito Tributário Digital, OAB/SP

Operações Especiais: Staking, DeFi e Recebimento de Salário em Cripto

Nem tudo se encaixa no modelo simples de “comprou e vendeu”. Algumas situações exigem atenção redobrada em 2026:

Rendimentos de staking e yield farming: os valores recebidos como recompensa são classificados como rendimentos tributáveis — não como ganho de capital. Devem ser informados na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF/Exterior”, pelo valor em reais na data do recebimento.

Operações em plataformas de DeFi são tratadas como operações realizadas no exterior, com regras específicas. Na prática, isso significa que a isenção de R$ 35.000,00 mensais não se aplica — todo o ganho é tributável, independentemente do valor.

Receber salário em Bitcoin? A Receita Federal interpreta o valor recebido como rendimento do trabalho, sujeito à tabela progressiva do IR (até 27,5%). O valor deve ser convertido para reais pela cotação do dia do pagamento.

R$ 35milLimite mensal de isenção em vendas

15%Alíquota mínima sobre ganho de capital

4600Código do DARF para cripto

Resumo: Checklist Final Antes de Enviar a Declaração

Antes de clicar em “Transmitir”, revise cada ponto desta lista:

✅ Todos os criptoativos declarados em “Bens e Direitos” com o custo de aquisição (não cotação atual)
✅ Código correto para cada ativo: 01 (BTC), 02 (outras), 03 (stablecoins), 10 (NFT)
✅ GCAP 2025 preenchido para vendas mensais acima de R$ 35.000,00
✅ DARFs mensais já pagos (código 4600) para cada mês com venda tributável
✅ Rendimentos de staking informados na ficha correta
✅ Operações em exchanges estrangeiras e DeFi declaradas separadamente

✅ Se você teve operações complexas — múltiplas exchanges, DeFi, staking e conversões entre criptomoedas — considere contratar um contador especializado em criptoativos. O custo médio do serviço (entre R$ 300 e R$ 800) é pequeno frente à multa de 75% por omissão.

A blockchain é pública e imutável. Qualquer transação registrada pode ser rastreada. É simples assim.

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